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　　2022年新能源汽车渗透率已达到25.60%外汇托管平台排名本公司及董事纠合体成员保障讯息披露的实质确凿、确切、无缺，没有虚伪纪录、误导性陈述或巨大漏掉。

　　深圳市得润电子股份有限公司（以下简称“公司”或“上市公司”）于2023年5月16日收到深圳证券买卖所下发的《闭于对深圳市得润电子股份有限公司2022年年报的问询函》（公司部年报问询函〔2023〕第147号）（以下简称“《问询函》”）。公司对此高度珍惜，并已遵照《问询函》中的哀求，对《问询函》中提出的题目举办了逐项落实和证实，现的确回答如下：

　　1、年报显示，年审司帐师对你公司2022年度内部局限出具了带夸大事项段的无保存私睹，厉重系你公司存正在向相闭方宜宾得康电子有限公司（以下简称“得康电子”）与深圳华麟电途本领有限公司（以下简称“华麟电途”）差异供应借债11,300万元、1,602.77万元的处境，你公司正在上述资金拆借的历程中未实施内部局限付出的审批流程及讯息披露仔肩，正在资金打点方面存正在内部局限缺陷。你公司《2022年度非筹备性资金占用及其他相闭资金来去处境的专项证实》显示，2022年对柳州润木电气有限公司（以下简称“柳州润木”）存正在182.56万元非筹备性来去，期末对柳州润木、华麟电途的非筹备性来去资金余额差异为0元、5,698.55万元。

　　（1）请连接本所《股票上市规矩（2023年修订）》第6.3.3条的划定，的确证实你公司与得康电子、华麟电途的相闭联系处境，干系借债是否适合本所《上市公司自律禁锢指引第1号——主板上市公司范例运作》第6.1.5条的干系划定，并列外证实造成上述资金来去的来源、发作岁月、借债金额、最终资金流向，你公司是否实时实施审议次第及讯息披露仔肩，是否组成违规对外供应财政资助或非筹备性资金占用情状。

　　得康电子与华麟电途均为上市公司参股公司，公司持有得康电子47.26%股权，持有华麟电途48%股权；经公司核查，公司与参股公司其他股东无相闭联系。

　　《深圳证券买卖所股票上市规矩（2023年修订）》（以下简称“《股票上市规矩》”）第6.3.3条对相闭法人举办了以下界定：

　　“具有下列情状之一的法人或者其他构制，为上市公司的相闭法人（或者其他构制）：

　　（二）由前项所述法人（或者其他构制）直接或者间接局限的除上市公司及其控股子公司以外的法人（或者其他构制）；

　　（四）由上市公司相闭自然人直接或者间接局限的，或者负责董事（不含同为两边的独立董事）、高级打点职员的，除上市公司及其控股子公司以外的法人（或其他构制）。”

　　得康电子及华麟电途未直接或间接局限上市公司；不是上市公司控股股东及实践局限人直接或者间接局限的法人；未持有上市公司股份，不是上市公司控股股东及实践局限人的相仿举措人；经核查确认，上市公司董监高职员及其他相闭自然人未直接或者间接对其奉行局限、未负责其董事及高级打点职员；以是得康电子及华麟电途不属于《股票上市规矩》中所划定的上市公司相闭法人。

　　遵照深交所《上市公司自律禁锢指引第1号-主板上市公司范例运作》第6.1.5条的干系划定，“上市公司不得为深交所《股票上市规矩》第6.3.3条划定的相闭法人（或者其他构制）和相闭自然人供应资金等财政资助。公司的相闭参股公司（不征求上市公司控股股东、实践局限人及其相闭人局限的主体）的其他股东按出资比例供应平等条目的财政资助的，上市公司可能向该相闭参股公司供应财政资助。

　　除前款划定情状外，上市公司对控股子公司、参股公司供应财政资助的，该公司的其他股东规则上应该按出资比例供应平等条目的财政资助。如其他股东未能以平等条目或者出资比例向该公司供应财政资助的，应该证实来源以及上市公司便宜未受到损害的出处，上市公司是否已哀求上述其他股东供应相应担保。”

　　综上所述，得康电子及华麟电途不是公司的相闭法人，不是相闭参股公司，不是上市公司控股股东、实践局限人及其相闭人局限的主体，不属于不得对其供应财政资助的情状；得康电子及华麟电途的其他股东未按出资比例供应平等条目的财政资助，未供应相应担保，公司对此未举办来源证实，不适合干系划定哀求。

　　宜宾得康电子有限公司 11,300.00 2022年10月26日 非筹备来去 闲居筹备

　　深圳华麟电途本领有限公司 495.00 2022年8月31日 非筹备来去 闲居筹备

　　为整合公司营业，荟萃资源成长重心项目营业，公司差异于2019年让渡得康电子部门股权、于2020年让渡华麟电途部门股权，之后两家公司不再纳入上市公司兼并报外局限，由控股子公司调换为参股子公司。

　　遵照股权让渡订定，得康电子需转移至宜宾本地成长，华麟电途须要转移至盐城本地成长，正在转移的历程中，分娩及客户认证等各方面均受到阶段性影响，加之近几年宏观境况及行业震动影响，两家公司的筹备面对较大的离间和贫窭，曾经显示接续耗费，对上市公司的经贸易绩变成晦气影响，同时也使妥善地政府机构面对较大压力。

　　为了助助两家参股公司寻常运营周转，避免公司的对外投资进一步恶化，缓解各方压力，争取本地政府对参股公司成长的扶助，公司差异为其供应了借债，用于其筹备周转和还款。

　　本次对得康电子及华麟电途供应借债事项未遵照上市公司对外供应财政资助干系划定哀求提交公司董事会审议，未以权且讯息披露告示方法举办对外披露，仅正在公司年度讲述干系讲述中举办了对外披露。公司未实时实施审议次第及讯息披露仔肩，组成违规对外供应财政资助情状；不组成非筹备性资金占用情状。

　　（2）请证实截至目前上述资金来去的收回处境、还款岁月、还款形式、干系利率真实认形式及根据、利钱的计较及相应司帐处罚等，是否存正在损害上市公司便宜的情状。

　　公司与得康电子于2022年10月20日订立了《借债订定》，商定了借债刻日为6个月，借债年利率为6%。截至2023年4月23日，干系借债的本息已全额收回，未对公司变成亏损。

　　公司与华麟电途于2022年8月25日订立了《借债订定》，商定了借债刻日为8个月，借债年利率为6%。截至2023年4月23日，干系借债的本息已全额收回，未对公司变成亏损。

　　注：转回金额中包蕴对外借债收取的利钱360.61万元，以是转出净额为-360.61万元。

　　由上外可知，转出资金最高金额为12,902.77万元，占公司2021年度经审计的净资产4.16%。

　　公司差异与得康电子、华麟电途订立了《借债订定》，商定借债年利率为6%，此利率为固定利率，利率正在财政资助存续期内固定稳定；此利率秤谌参考公司外部融资均匀本钱秤谌，正在均匀本钱4.6%的根柢上上浮30%；利钱从财政资助肇端日起算，按实践资金行使额以及策划行使天数与实践行使天数孰晚计较。

　　公司于借债岁月按商定利率计提利钱收入，借方计入其他应收款，同时借方负数计入财政用度-利钱收入；公司收到华麟电途及得康电子归还借债，借方计入银行存款，贷方冲减其他应收款。

　　综上所述，公司对得康电子及华麟电途的借债制订了合理的利率秤谌，正在商定刻日内定时全额收回干系借债（包蕴本金及利钱），且借债收取的利钱高于公司有息欠债的均匀融资本钱。以是，干系借债不存正在损害上市公司便宜的情状。

　　（3）请连接上述资金流转处境、发作来源、你公司资金打点轨制的的确流程及哀求等，剖析你公司资金打点轨制打算和奉行是否存正在缺陷，针对资金来去的内部局限打算是否有用，你公司的内部局限编制是否能保障你公司资金家产及财政讲述干系讯息真实凿、确切、无缺，讲述期内未获得有用奉行的来源，并核实以前年度是否存正在未予审议及披露的资金拆借或资金来去情状、干系资金管控轨制是否获得有用奉行。

　　遵照《证券法》《上市公司讯息披露打点主张》《股票上市规矩》和《深圳证券买卖所上市公司自律禁锢指引第1号—主板上市公司范例运作》等功令规矩、范例性文献及《公司章程》等相闭划定，连接公司的实践处境，公司制订了《内部司帐局限轨制》《资金打点主张》《资金内控轨制》《子公司打点轨制》及《对外供应财政资助的打点轨制》等干系轨制，对银行账户打点、现金打点、银行存款打点、采购付款打点、资金收付打点、资金挑唆、资金监视与搜检等各项资金打点营业举办了范例打点哀求。此中，货泉资金付出的的确流程征求3个厉重措施：（1）付出申请。相闭部分或个别须要用款或报销时，应该先向审批人提出用款申请和填制报销凭证，声明金钱的用处、金额、付款形式等，并附有用经济合同、发票或干系证据文献等原始凭证。（2）付出审批。审批人遵照划定的职责、权限和相应次第将就款申请举办审批，对不适合划定的付款申请，审批人应该拒绝答应。（3）复核和付出。审核职员对经答应后的付款申请举办复核，复核付款申请的答应局限、权限、次第是否无误，手续和干系凭证票据是否完好有用，金额计较是否确切。公司对各项资金行为制订了审批权限一览外，同时，《对外供应财政资助的打点轨制》对供应财政资助的情状、审批权限及审批次第、操作次第、讯息披露等举办了清楚划定及哀求。

　　公司遵照干系功令规矩、规章轨制哀求创筑了可能掩盖公司各个营业枢纽的内部局限体例，并无间举办修订、完整，可能保障公司资金家产及财政讲述干系讯息真实凿、确切、无缺。

　　因为公司财政负担人及干系经手职员对上市公司统治范例干系规矩缺乏足够的认知，未认识到对参股公司的借债属于对外供应财政资助，仅视为与子公司之间的资金来去，以是变成本次违规对外供应财政资助事项。

　　此次显示对外供应财政资助内控未能有用奉行的情状之后，公司接收体验教训，实时举办了自查和整改，经自查，公司不存正在向其他参股公司供应借债的情状；公司选用的整改步骤征求：对厉重负担职员举办褒贬训诫并查办相应仔肩，一切梳理自查，构制培训研习，厉酷内部局限奉行模范等。干系步骤避免了上市公司亏损，后续公司将巩固内部局限体例的梳理、完整，巩固内部局限的奉行力度，坚毅杜绝犹如情状的再度发作。

　　二、以前年度是否存正在未予审议及披露的资金拆借或资金来去情状、干系资金管控轨制是否获得有用奉行

　　公司于2021年7月将所持有的子公司柳州方盛电气编制有限公司（后改名为“柳州润木电气有限公司”，以下简称“柳州润木”）60%股权予以让渡，让渡后公司不再持有其股权，柳州润木不再纳入公司兼并报外局限，公司与股权受让方不存正在相闭联系。

　　公司正在控股筹备岁月，与柳州润木因资金来去造成非筹备性来去款，截至2021年7月让渡时，非筹备性来去款余额为173.85万元。遵照两边商定，柳州润木应于2022年6月30日前归还完毕此部门借债及相应利钱，正在未了债前，柳州润木将按资金行使天数及公司实践归纳融资本钱付出相应利钱。截至2022年6月2日，柳州润木曾经准时将上述金钱及相应利钱共计182.56万元全体了债完毕，不存正在过期情状。

　　公司让渡柳州润木股权之后，不再持有其股权，其不再纳入公司兼并报外局限内，公司已为其供应的资金扶助 173.85万元造成对外财政资助，公司未将财政资助事项提交公司董事会审议并实施讯息披露仔肩，仅正在《2021年度非筹备性资金占用及其他相闭资金来去处境汇总外》中对干系资金来去事项予以披露。

　　除上述情状外，公司以前年度不存正在未予审议及披露的资金拆借或资金来去情状，干系资金管控轨制获得有用奉行。

　　（4）请进一步核实你公司控股股东、相闭方及其他干系方是否存正在应审议而未审议或应披露而未披露的资金来去、担保等事项，上下逛资金流向是否存正在特地，你公司是否存正在打点层超过于内部局限之上的危机。

　　经核实，公司控股股东、相闭方及其他干系方不存正在应审议而未审议或应披露而未披露的资金来去、担保等事项，上下逛资金流向不存正在特地；讲述期内及以上事项未整改完毕之前，公司正在对外供应财政资助方面的内部局限存正在肯定缺陷，公司曾经实时举办了有用整改，未导致上市公司发作亏损，打点层曾经领悟到毛病并举办长远反省，后续公司将巩固对打点层的培训，晋升其上市公司范例运作认识和履本能力，公司不存正在打点层超过于内部局限之上的危机。

　　（5）请连接内部局限缺陷的认定模范、整改处境、整改效率等，证实你公司以为讲述期内部局限不存正在巨大缺陷的来源，如今内部局限轨制是否健康并获得有用奉行。

　　公司董事会遵照企业内部局限范例体例对巨大缺陷、紧急缺陷和缓常缺陷的认定哀求，连接公司界限、行业特点、危机偏好和危机接受度等要素，辨别财政讲述内部局限和非财政讲述内部局限，切磋确定了实用于本公司的内部局限缺陷的确认定模范，并判决是否属于巨大缺陷、紧急缺陷和缓常缺陷。

　　准 显示以下情状的（征求但不限于），应认定为财政讲述内部局限“巨大缺陷”： A．公司内部局限无效； B．公司董事、监事和高级打点职员作弊并给公司变成巨大亏损和晦气影响； C．觉察当期财政讲述存正在巨大错报，但公司内部局限未能识别该错报； D．曾经觉察并讲述给董事会和司理层的巨大缺陷正在合理的岁月内未加以改进； E．公司审计委员会和内部审计机构对内部局限的监视无效。 显示以下情状的（征求但不限于），应认定为非财政讲述内部局限“巨大缺陷”： A．公司计划次第不科学，导致巨大计划失误，给公司变成巨大家产亏损； B．违反干系规矩、公司规程或模范操作次第，且对公司按期讲述披露变成巨大负面影响； C．显示巨大安好分娩、环保、产物（供职）事情； D．紧急营业缺乏轨制局限或轨制编制性失效，变成按上述定量模范认定的巨大亏损；E．其他对公司负面影响巨大的情状。

　　（二）紧急缺陷 显示以下情状的（征求但不限于），应认定为财政讲述内部局限“紧急缺陷”： A．未依据公认司帐原则挑选和利用司帐战略； B．未创筑反作弊次第和局限步骤； C．关于极端规或奇特买卖的账务处罚没有创筑或奉行相应的局限机制，且没有相应的补充性局限； D．关于编制期末财政讲述历程的局限存正在一项或众项缺陷且不行合理保障编制的财政报外到达确凿、确切的方针； E．内部局限紧急缺陷或平常缺陷未获得整改。 （二）紧急缺陷 显示以下情状的（征求但不限于），应认定为非财政讲述内部局限“紧急缺陷”： A．公司计划次第不科学，导致显示平常失误；B．违反公司规程或模范操作次第，造成亏损；C．显示较大安好分娩、环保、产物（供职）事情； D．紧急营业轨制或编制存正在缺陷； E．内部局限紧急或平常缺陷未获得整改。

　　（三）平常缺陷 不组成巨大缺陷或紧急缺陷的其他内部局限缺陷。 （三）平常缺陷 不组成巨大缺陷或紧急缺陷的其他内部局限缺陷。

　　定量模范 （一）巨大缺陷 若是该缺陷孤独或连同其他缺陷或许导致财政讲述中的错报金额到达或横跨兼并财政报外资产总额的2%；或者到达或横跨兼并财政报外贸易收入总额的3%；或者到达或横跨利润总额的5%，按孰低规则认定为巨大缺陷。 （一）巨大缺陷 直接或潜正在负面影响或变成直接家产亏损到达或横跨兼并财政报外资产总额的2%；或者到达或横跨兼并财政报外贸易收入总额的3%，则认定为巨大缺陷。

　　（二）紧急缺陷 若是该缺陷孤独或连同其他缺陷或许导致财政讲述错报金额大于或等于兼并财政报外资产总额的0.5%，但小于2%；或者大于或等于兼并财政报外贸易收入总额的1%，但小于3%；或者大于或等于利润总额的3%，但小于5%，按孰低规则认定为紧急缺陷。 （二）紧急缺陷 直接或潜正在负面影响或变成直接家产亏损到达或横跨兼并财政报外资产总额的0.5%，但小于2%；或者到达或横跨兼并财政报外贸易收入总额的1%，但小于3%，按孰低规则认定为紧急缺陷。

　　（三）平常缺陷 若是该缺陷孤独或连同其他缺陷或许导致财政讲述错报金额小于兼并财政报外资产总额的 0.5%；或者小于兼并财政报外利润总额的3%，按孰低规则认定为平常缺陷。 （三）平常缺陷 直接或潜正在负面影响或变成直接家产亏损小于兼并财政报外资产总额的0.5%；或者小于兼并财政报外贸易收入总额的1%，按孰低规则认定为平常缺陷。

　　遵照上述财政讲述内部局限缺陷的认定模范，讲述期内公司不存正在财政讲述内部局限巨大缺陷、紧急缺陷。

　　遵照上述非财政讲述内部局限缺陷的认定模范，讲述期内公司不存正在非财政讲述内部局限巨大缺陷；存正在一个非财政讲述内部局限紧急缺陷，的确处境如下：

　　公司2022年存正在向参股公司得康电子与华麟电途差异供应借债11,300.00万元、1,602.77万元的处境，此中华麟电途已于2022年11月璧还1,345.00万元。因为公司正在上述对外供应财政资助历程中未实施相应审议次第及讯息披露仔肩，证实公司正在资金打点等方面存正在内部局限缺陷。

　　公司2022年度经审计总资产为93.55亿元，贸易收入为77.55亿元，上述对参股公司的借债发作额共12,902.77万元，占公司2022年度经审计总资产的1.38%，横跨兼并财政报外资产总额的0.5%，但小于2%；占公司2022年度贸易收入的1.66%，横跨兼并财政报外贸易收入总额的1%，但小于3%；以是认定为紧急缺陷。

　　公司已对上述题目举办了自查，并对上述内部局限缺陷举办了整改，实时收回干系金钱，避免对上市公司变成家产亏损。截止2023年4月23日，上述对参股公司的借债曾经全体收回本金并收取利钱。

　　1.鞭策得康电子及华麟电途遵照合同商定准时足额归还金钱，保障公司便宜不受亏损。两笔借债的本金及利钱已于2023年4月23日之前全体收回，未对公司变成亏损。

　　2.一切梳理本次事务发作的来源及通过，对此次违规事项的厉重负担职员举办褒贬训诫，并查办相应仔肩。遵照公司《公司章程》《内部问责轨制》《内部司帐局限轨制》和《财政负担人打点轨制》等干系轨制，公司于2023年4月24日正在内部公布《闭于公司内部局限缺陷问责处境的传达》，对干系职员予以传达褒贬和经济惩办。

　　3.构制财政部分、内部审计部分对上市公司及控股子公司2022年度的资金付出枢纽内部局限奉行处境举办搜检，重心体贴资金授权审批轨制和岗亭仔肩、付出营业管制次第（申请、审批、复核）等，如有其他违规事项，曾经觉察，按公司划定厉厉处罚。

　　4.构制财政部分、证券部分和法务部分对《内部司帐局限轨制》《财政负担人打点轨制》《巨大讯息内部讲述轨制》《子公司打点轨制》和《内部司帐局限轨制》等现行有用的，与资金划转、财政处罚及内部局限干系的轨制文献举办梳理，实时对干系轨制举办须要的修订完整，并的确巩固轨制的奉行力度。

　　5.将进一步巩固对公司董事、监事、高级打点职员及紧急子公司负担职员的培训研习，通过加入外部培训、公司内部培训、聘任外部专家及专业机构发展功令规矩专题培训等众种形式，加强干系职员合规认识，抬高公司范例运作秤谌。

　　讲述期内，公司对纳入评议局限的营业与事项均已创筑了内部局限，并基础获得奉行；对讲述期期内发作的非财政讲述内部局限紧急缺陷，公司正在觉察之后实时举办了自查与整改。公司将陆续完整内部局限轨制，巩固内部局限轨制奉行力度，加强内部局限监视搜检，促使公司健壮、可连续成长。

　　（6）请年审司帐师就以上事项揭橥清楚私睹，并进一步证实对公司出具模范的内部局限审计私睹的根据，是否已敷裕思虑干系巨大事项对公司财政讲述内部局限的影响。

　　（1）咱们清晰了得润电子公司的内部局限，并对紧急的内部局限举办了测试，且内部局限审计历程中未受到控制。经测试，公司财政讲述干系的内部局限打算及运转不存正在巨大缺陷；

　　（2）正在审计历程中咱们留心到公司正在资金拆借的历程中未实施内部局限付出的审批流程及讯息披露仔肩，对相闭方举办财政资助未经董事会或股东大会答应，违反了得润电子公司《内部局限轨制》的干系划定，上述缺陷属于非财政讲述内部局限的紧急缺陷。

　　遵照得润电子《内部局限轨制》的中公司确定的内部局限缺陷的认定模范，关于上述相闭方资金拆借，咱们的剖析如下：①从定性模范动身，得润电子违反公司的规程，但未对公司变成巨大家产亏损或对公司的按期讲述披露变成巨大的负面影响，属于公司非财政讲述内部局限的紧急缺陷；②从定量模范动身，公司2022年度经审计总资产为93.55亿元，贸易收入为77.55亿元，上述对参股公司的借债发作额共12,902.77万元，占公司2022年度经审计总资产的1.38%，横跨兼并财政报外资产总额的0.5%，但小于2%；占公司2022年度贸易收入的1.66%，横跨兼并财政报外贸易收入总额的1%，但小于3%；以是认定为紧急缺陷。

　　遵照《企业内部局限审计指引》干系的哀求，注册司帐师以为财政讲述内部局限虽不存正在巨大缺陷，但仍有一项或者众项巨大事项须要提请内部局限审计讲述行使者留心的，应该正在内部局限审计讲述中加众夸大事项段予以证实。

　　（1）得康电子及华麟电途不是公司的相闭法人，不是相闭参股公司，不是上市公司控股股东、实践局限人及其相闭人局限的主体，不属于不得对其供应财政资助的情状；

　　得康电子及华麟电途的其他股东未按出资比例供应平等条目的财政资助，未供应相应担保，公司未举办来源证实，不适合干系划定哀求。本次对得康电子及华麟电途供应借债事项未遵照上市公司对外供应财政资助干系划定哀求提交公司董事会审议，未以权且讯息披露告示方法举办对外披露，仅正在公司年度讲述干系讲述中举办了对外披露，公司未实时实施审议次第及讯息披露仔肩，不组成非筹备性资金占用情状；组成违规对外供应财政资助情状。

　　（2）公司对得康电子及华麟电途的借债制订了合理的利率秤谌，正在商定刻日内定时全额收回干系借债（包蕴本金及利钱），且借债收取的利钱高于公司有息欠债的均匀融资本钱。以是，干系借债不存正在损害上市公司便宜的情状。

　　（3）公司对外供应财政资助内控未能有用奉行，公司接收体验教训，实时举办了自查和整改。除上述情状外，公司以前年度不存正在未予审议及披露的资金拆借或资金来去情状，干系资金管控轨制获得有用奉行。

　　（4）经核实，公司控股股东、相闭方及其他干系方不存正在应审议而未审议或应披露而未披露的资金来去、担保等事项，上下逛资金流向不存正在特地；讲述期内及以上事项未整改完毕之前，公司正在对外供应财政资助方面的内部局限存正在肯定缺陷，公司曾经实时举办了有用整改，未导致上市公司发作亏损，打点层曾经领悟到毛病并举办长远反省，后续公司将巩固对打点层的培训，晋升其上市公司范例运作认识和履本能力，公司不存正在打点层超过于内部局限之上的危机。

　　（5）公司对纳入评议局限的营业与事项均已创筑了内部局限，并基础获得奉行；对讲述期期内发作的非财政讲述内部局限紧急缺陷，公司正在觉察之后实时举办了自查与整改。公司将陆续完整内部局限轨制，巩固内部局限轨制奉行力度，加强内部局限监视搜检，促使公司健壮、可连续成长。

　　2、讲述期内，你公司完成贸易收入775,459.51万元，同比延长2.21%；归属于上市公司股东的净利润（以下简称“净利润”）-25,608.95万元，同比延长56.77%；归属于上市公司股东的扣除非时时性损益的净利润（以下简称“扣非后净利润”）-31,216.42万元，已接续四年为负。汽车电气编制毛利率为7.19%，同比低落1.24%。讲述期内发卖用度为14,117.45万元，同比低落26.57%。讲述期末，你公司未补偿耗费到达实收股本总额三分之一。

　　（1）连接行业成长、墟市境况、行业景心胸、厉重客户变革处境、同行业可比公司处境等，证实近三年来你公司正在贸易收入连续延长的处境下，扣非后净利润连续为负的来源，公司分娩筹备境况是否发作巨大晦气变革，干系晦气要素是否会连续影响你公司寻常分娩筹备。

　　Bishop＆Associates数据显示，环球联贯器墟市2022年墟市界限扩张至841亿元，受5G数据通讯、汽车、工业等行业的驱动，环球联贯器墟市需求维系延长态势，估计2023年环球联贯器墟市界限将横跨900亿美金。

　　中邦已成环球最大联贯器墟市，跟着5G、物联网、AI、智能驾驶的迅速成长，胀励联贯器墟市需求延长。近年来中邦联贯器墟市界限不断维系延长趋向，2021年中邦联贯器墟市界限为269亿美元，同比延长8.03%，2022年墟市界限横跨290亿美元。

　　遵照EV Volume的数据，2022年环球汽车行业总销量8,105万辆，同比低落0.1%，处于积年的低位秤谌，但跟着汽车行业连续向电动化、网联化、智能化、共享化趋向的无间成长，新能源汽车连续发生式延长，遵照EV Sales数据显示，2022年环球新能源汽车销量1,007万辆，同比延长56.37%。

　　遵照中邦汽车工业协会的数据显示，2022年中邦汽车产销量差异为2,702.10万辆和2,686.40万辆，同比延长3.4%和2.1%；中邦新能源汽车产销量差异为705.80万辆和688.70万辆，同比差异延长达96.90%和93.40%，产销再创史乘新高，接续八年位居环球第一，2022年新能源汽车分泌率已到达25.60%，同比大幅晋升12.10%，标识着中邦新能源汽车曾经进入一切墟市拓展期。遵照中汽协预测，2023年我邦新能源汽车将会陆续维系迅速延长，新能源汽车销量将横跨900万辆，同时，中汽协体现跟着干系配套战略步骤的奉行，将会进一步胀励墟市主体和消费生气，加之新的一年芯片供应缺乏等题目希望获得较大缓解，估计2023年汽车墟市将陆续闪现稳中向好成长态势，闪现3%把握延长。

　　以上，公司所处行业虽受宏观经济境况及供应链端的影响有肯定幅度震动，但完全来看扫数墟市仍旧闪现了优良的成长态势，行业他日可连续性成长确定性高。

　　序号 客户名称 2022年发卖额 占2022年度发卖总额比例 2021年发卖额 占2021年度发卖总额比例

　　由上外可知，公司近两年前五大客户发卖额占比基础维系平静，公司分娩筹备境况未发作巨大晦气变革。

　　金额 与上年同期比拟 金额 与上年同期比拟 金额 与上年同期比拟 金额 与上年同期比拟

　　金额 与上年同期比拟 金额 与上年同期比拟 金额 与上年同期比拟 金额 与上年同期比拟

　　金额 与上年同期比拟 金额 与上年同期比拟 金额 与上年同期比拟 金额 与上年同期比拟

　　上外中长盈严密主贸易务为联贯器干系产物，永鼎股份、欣锐科技主贸易务为汽车零部件产物。公司家电及消费类电子营业维系平静成长，红利景况优良，同时近几年公司向汽车营业转型，加大正在汽车营业规模的加入，汽车营业占比逐年晋升，目前正在公司完全贸易收入中占比曾经横跨60%。上外中同行业公司迩来三年贸易收入及红利景况也显示较大震动，越发是汽车零部件企业，近几年发作较大耗费情状，从行业干系度来剖析，公司筹备处境震动与行业可比公司基础相仿。

　　公司全力于主贸易务的成长，近三年贸易收入界限维系连续平静延长，但受宏观经济境况、供应链原料上涨、汽车家产芯片缺乏等要素影响，公司筹备面对较大压力，导致归属于上市公司股东净利润及扣除非时时性损益净利润接续三年为负，厉重来源如下：

　　（一）2020年度，受宏观经济境况影响，控股子公司柳州市双飞汽车电器配件成立有限公司（以下简称“柳州双飞”）新项目产物的研发期拉长，量产滞后，其华夏策划差异于2020年5月和7月量产的项目推迟至2021年二季度，前期加入未能准时形成效益，以致公司本钱上升，利润低落；控股子公司Meta System S.p.A.（以下简称“Meta公司”或“美达公司”）厉重客户J1项目、PHEV项目、eCMP项目订单交付滞后，变成单元产物继承的折旧费、人工费等固定本钱上升，利润低落；同时2020年下半年先河，大宗物料铜、石油等连续上涨，导致公司厉重原原料采购本钱短期内上涨，铜价较2019年上涨1.92%，导致公司毛利率有所低落。

　　（二）2021年度，受宏观经济境况及芯片缺乏越发是汽车行业芯片紧缺影响，公司所属汽车干系营业板块及参股公司均受到影响，导致公司采购本钱上升约2.8%，同时因为客户排产震动较大，公司职员、筑设等无法按寻常状况运转，变成成立本钱、运输本钱等上升，从而影响公司红利秤谌。

　　（三）2022年度，受宏观经济境况及行业墟市震动等影响，公司汽车线束营业经贸易绩不善，同时受部门客户项目断点影响，干系存货计提了较大金额的减值，控股子公司柳州双飞耗费12,675.10万元；参股公司筹备耗费，导致投资收益亏损8,183.62万元；2022年度公司各种资产计提减值打定26,190.45万元，以是讲述期经贸易绩与上年同期比拟虽有肯定刷新，但仍显示较大幅度耗费。

　　综上所述，受外部境况及行业墟市震动等影响，近几年来公司筹备处境面对较大压力及离间，但公司贸易收入维系稳中有升，2022年度，公司重心成长的高速传输联贯器及新能源汽车车载电源打点模块营业的营收及红利景况均完成正向延长，对公司完全经贸易绩的正向促使功用进一步显露；2023年3月末公司曾经完成了柳州双飞的出外，跟着公司营业资产的进一步整合优化，公司筹备景况希望获得进一步刷新。以是公司分娩筹备境况未发作巨大晦气变革，干系晦气要素不会连续影响公司寻常分娩筹备。

　　（2）请连接主贸易务筹备处境、收入和本钱组成及本期改动处境、厉重子公司及参股公司耗费处境等，的确剖析本期汽车电气编制毛利率下滑的来源，你公司红利才干是否存正在巨大不确定性，耗费是否具有连续性，并证实你公司已选用或拟选用的应对步骤。

　　公司2022年度完成贸易收入775,459.51万元，此中主贸易务收入750,743.57万元，较旧年同期上升1.83%。干系主贸易务处境比照剖析如下：

　　由上外可知，公司近三年主贸易务收入维系连续平静延长，受宏观经济境况及墟市震动等要素影响，完全本钱呈上升态势，主贸易务毛利率显示了小幅震动，此中厉重是电气编制营业毛利秤谌逐年走低，家电与消费类电子营业毛利秤谌连续稳中有升，汽车电子及新能源汽车营业毛利秤谌正在体验2021年的低谷之后，2022年度有昭着晋升。

　　项目 鹤山市得润电子科技有限公司 青岛得润电子有限公司 深圳市得润光学有限公司 Meta SystemS.p.A. 合肥得润电子器件有限公司 柳州市双飞汽车电器配件成立有限公司 广东科世得润汽车部件有限公司 宜宾得康电子有限公司 深圳华麟电途本领有限公司

　　由上外可知，公司控股子公司柳州双飞2022年度耗费12,675.10万元，厉重是受客户项目震动、项目断点等要素影响，计提了较大金额的存货减值；合肥得润电子器件有限公司耗费5,973.75万元，厉重是因为行业震动及客户处境变革等要素影响，其属下子公司汽车线束营业发作较大幅度耗费；参股公司得康电子及华麟电途2022年度差异耗费7,279.86万元、10,228.74万元，厉重是受工场莺迁等要素影响，客户订单删除或流失，变成收入缩减，显示较大幅度耗费；参股公司科世得润因增加家产结构，加大加入，亦显示肯定耗费。

　　公司汽车电气编制厉重收入起原为柳州双飞的营业，近两年柳州双飞主贸易务干系处境如下：

　　柳州双飞2022年主贸易务毛利率为5.53%，较旧年同期低落2.38%，厉重来源如下：

　　1．受宏观经济境况及墟市震动影响，客户订单震动较大，公司为保证员工平静性，使得公司人工本钱加众；

　　2．新项目爬坡，职员功效消重以及物料损耗加众等，使得人工及原料本钱加众；

　　公司将一切贯彻落实2023年计谋摆设，紧抓时机，刚强决心，聚焦主贸易务成长，抬高连续更始供职才干，结壮胀动公司各项重心事务，晋升企业打点秤谌，助力公司高质地成长。正在墟市方面，将永远坚决以客户为核心，效力打制优质计谋客户群体，内部造成协力，赢取更高生长性的墟市机缘；产物方面，器重晋升研发能力，通过差别化产物战略，获取墟市比赛上风；构制方面，效力搭筑以墟市为导向的构制体例，坚决价钱进献导向，胀励团队制造更大经济价钱，以晋升完全主题比赛力。公司将全力于落实以下重心事务：

　　1．刚强大客户成长计谋，聚焦客户价钱需求。公司将紧紧缠绕以客户为核心的理念，发展并落实更粗糙化的墟市运营打点；刚强大客户成长计谋，通过编制性的修建贴合方针客户需求的产物与供职才干，将内部资源转化为客户价钱，迅速反映及结婚客户的订单需求，以连续得到更好的营业延长，争取筹备效益的最大化。

　　2．高效胀动重心项目征战，巩固本领更始及自助研发。公司将踊跃胀动新能源汽车零部件及高端严密联贯器等重心产物正在环球墟市的长远拓展和结构，加快完成企业转型升级方针，对产物的本能及打算举办连续切磋、优化和升级，供应高本能、高性价比的优质产物和供职，以促使公司高质地成长谋划的奉行落地。

　　3．加大本钱用度管控力度，落实科学的用度管控轨制。公司将进一步巩固本钱用度局限打点，选用专项物料降本计划步骤，消重分娩本钱；局限非分娩性开支，消重筹备本钱；创筑范例化的事前、事中、过后管控轨制，将更众的经济效益和资源分派到价钱进献更高的团队，确保企业内部造成优良的比赛效率，敷裕阐明拘束与鞭策效率，从基础上晋升公司筹备效益，巩固墟市比赛能力。

　　4．紧抓时机开荒邦外里墟市，阐明公司墟市和本领上风。依靠公司众年的墟市开荒、分娩成立规模体验及品牌上风，通过环球化计谋结构，抢抓海外墟市订单，以环球视野胀励墟市、产物及供应链谋划等方面的设备，做好产物的本钱、品格管控和本领更始，共享公司墟市资源，协同发力，拓展增量墟市，进一步促使公司的界限化成长。

　　5．巩固内部局限和危机打点，巩固全员合规筹备认识；连续完整反作弊机制，坚决惩防并举、重正在防患的规则，范例事前防患、事中监控、过后考察措置全流程，晋升内控干系本能团队职员专业才干，以消重内控危机隐患，护卫公司及股东合法权柄。加快胀动ESG体例征战，将ESG计谋融入公司计划机制和闲居运转机制中，确保公司连续、平静、健壮成长。

　　6．踊跃胀动人才步队征战，巩固构制与人才生气。优化人才选拔引进机制，选用更具比赛上风的形式加大对高端领武士才、邦际化人才、环节岗亭专业人才的引进力度，抬高人才方针和质地。同时范例人才评议审核机制，完整职业成长体例，驱感人才良性轮回。

　　2023年第一季度公司完成贸易收入180,560.27万元，收入连续平静；同时竣工柳州双飞的出外，将大幅删除对公司2023年度经贸易绩的晦气影响；跟着公司优质营业的连续成长，资产的进一步整合优化，将进一步有用晋升公司完全红利秤谌。

　　跟着宏观经济及墟市境况的逐渐光复与刷新，公司营业借力于行业成长的趋向，同时公司具有优质的客户资源，目前正在手订单以及已获定点项目订单处境优良，公司经贸易绩希望获得连续刷新，中永恒来看，公司红利才干不存正在巨大不确定性，耗费不具有连续性。

　　（3）请连接发卖用度的的确明细、改动来源、本期营业发展处境等，证实正在本期贸易收入延长的处境下，发卖用度低落的合理性。

　　公司2022年发作发卖用度共计14,117.45万元，占贸易收入总额的1.82%。厉重明细如下：

　　由上外可知，公司2022年度发卖用度占收入比重较2021年度低落0.71%，厉重是因为三包用度低落所影响。2021年度发作的三包用度厉重为Meta公司所形成，Meta公司每年遵照行业三包比例对其发卖的产物添置产物格地险，公司正在前期试产爬坡阶段所发卖的产物正在2021年显示产物格地等三包题目，由保障公司认定准许担干系三包用度。跟着Meta公司产物品格平静性的抬高，此项用度昭着低落。

　　3、讲述期内，你公司计提资产减值26,190.45万元，其入彀提存货抑价打定10,810.18万元，同比延长113.69%。讲述期末，你公司存货账面余额为164,348.37万元，同比低落7.43%。原原料、正在产物、库存商品、发出商品存货抑价打定计提比例差异为5.87%、3.60%、10.11%、7.36%，差异较上期加众3.27、-0.35、4.70、6.73个百分点。本期电子器件库存量为123.84万只，同比延长1.61%。

　　（1）请连接电子器件干系产物的墟市需求、发卖形式、发卖价值等要素，证实筑设发卖量、分娩量、库存量改动的合理性，与讲述期内事迹改动趋向的结婚性，并连接存货的的确项目组成，证实正在库存量同比延长的处境下，存货期末账面余额低落的来源。

　　联贯器行动编制或整机电途单位之间电气联贯或信号传输必弗成少的环节元器件，广博利用于汽车、通信、消费电子、工业、轨道交通、军工等众个规模，下逛利用规模的增加、行业墟市连续、产物更新换代加快，都将促使企业的本领秤谌无间抬高，胀励企业营业向更广、更深倾向成长。

　　家电联贯器是家用电器的根柢元器件，正在家用电器的功用完成上阐明着紧急功用。家电行业是我邦邦民经济紧急的支柱家产，近年来，得益于我邦经济强劲的大境况以及“家电节能补贴”、“家电以旧换新”、“家电下乡”等众项拉动内需战略的有力扶助，我邦度电行业完成迅速成长，同时正在互联网、物联网、AI、云计较、大数据等本领的迅速成长驱动下，家电产物先河向智能化倾向成长，鼓动扫数家电家产链上下逛家产的成长。

　　联贯器正在通讯规模的利用厉重征求搬动通讯、数据通讯等规模，联贯器行动通讯筑设中弗成短少的紧急配件之一，正在通讯筑设中的价钱占比约3～5%，正在极少大型通讯筑设中价钱占比横跨10%。5G、物联网及工业互联网、卫星互联网等各种通信收集步骤筑设的征战将会带来对射频联贯器、电源联贯器、背板联贯器、PCB联贯器等各种联贯器海量的需求。

　　目前，我邦已成长成为环球电子元器件的分娩基地，下逛厂商对子贯器的需求深度与利用广度将无间加众。同时，正在5G的鼓动下，邦内智能家电、物联网、搬动医疗、无人机、呆板人和主动化筑设等新兴家产正正在迅速成长，空间宏伟，对子贯器造成了宏大的潜正在墟市空间。

　　汽车“电动化”已成为本世纪可意念最具潜力的革新之一，因为新能源家产具有抬高能源转化功效、刷新境况污染、鼓动邦度地方经济成长等功用，近两年受到环球各邦政府的大举扶助，现已成为环球最具成长前景的家产集群之一。

　　公司汽车营业目前厉重征求新能源汽车车载电源打点模块、汽车线束等，车载电源打点模块行动新能源汽车必备的“小三电”规模主题零部件，跟着环球新能源汽车墟市的成长营业界限逐年平静延长。遵照浙商证券切磋所测算，估计正在2022/2023/2024/2025年，新能源车载电源产物环球墟市界限希望差异到达402亿元/542亿元/714亿元/909亿元，2022-2025年年复合延长约为31.23%。据调研机构恒州诚思（YH）切磋统计，2022年环球汽车线亿元，估计他日将连续维系安定延长的态势，到2029年墟市界限将亲热3997亿元，他日六年CAGR为2.9%。估计他日几年，中邦将仍旧行动环球汽车线束的主力墟市，邦内汽车线束墟市需求将获得进一步延长。

　　综上，公司产物营业所处行业他日可连续成长确定性高，墟市需求宏伟，具有优良的成长前景。

　　公司遵照行业的特色和营业形式，厉重选用直销形式发卖产物，以牢靠的产物品格和最有比赛力的本钱，与下逛成立商结为永恒计谋团结联系，完成产物发卖。直接发卖出格是对大型终端用户以直销形式举办发卖，能以最速的响应速率和最短的交货周期反映客户提出的供职哀求，赢得客户顺心，有利于创筑永恒、平静的客户渠道，能有用抬高产物发卖价值，完成效益最大化，并能护卫和褂讪公司总体发卖事迹，消重筹备危机。同时，通过直销历程中的归纳供职，实时确切掌握墟市变革，完成企业与客户的良性互动，更好地晋升品牌价钱。

　　由上外可知，2022年度因发卖的产物机闭变革，公司均匀单价较2021年度涨幅较大。

　　2022年度跟着公司汽车电子及新能源产物以及高速联贯器等高附加值产物销量的进一步加大，使得公司完全的产销量及均匀单价等均较旧年同期有所改动，但受联营企业以及汽车板块干系营业的影响，公司2022年度事迹仍显示耗费。

　　综上，公司发卖量、分娩量、库存量的改动是合理的，与讲述期内事迹改动的趋向相结婚。

　　截止2022年12月31日，公司存货账面原值164,348.37万元，较旧年同期删除13,194.88万元，厉重处境如下：

　　此中库存商品与发出商品账面原值合计为 75,240.63万元，较旧年同期删除4,751.37万元。库存商品与发出商品按营业板块组成处境如下：

　　由上外可知，公司期末制品存货较期初删除4,751.37万元,此中汽车电气编制删除8,565.43万元，家电与消费类电子加众1,547.33万元，汽车电子及新能源汽车营业增

　　公司汽车电气编制、汽车电子及新能源汽车营业干系产物单元本钱较高，而家电与消费类电子单元本钱很低，故公司期末存货量较上期有所上升。

　　以上，受期末产物库存机闭影响，公管库存量同比延长，存货期末账面余额低落是合理的。

　　（2）请差异证实原原料、正在产物、库存商品、发出商品存货抑价打定计提根据与测算历程，并正在此根柢长进一步证实库存商品及发出商品计提比例较期初增幅较大的来源及合理性，存货抑价打定计提比例是否与同行业可比公司存正在较大差别，如有，请证实来源。

　　公司遵照《企业司帐原则第1号—存货》以及公司奉行的司帐战略的干系划定，期末对存货举办一切清查，按存货的本钱与可变现净值孰低提取或调度存货抑价打定，当存货本钱高于其可变现净值时，计提存货抑价打定，计入当期损益。

　　库存商品、正在产物和用于出售的原料等直接用于出售的商品存货，其可变现净值按该存货的估摸售价减去估摸的发卖用度和干系税费后的金额确定；用于分娩而持有的原料存货，其可变现净值按所分娩的产制品的估摸售价减去至落成时估摸将要发作的本钱、估摸的发卖用度和干系税费后的金额确定。

　　1．产制品、库存商品和用于出售的原料等直接用于出售的商品存货，正在寻常分娩筹备历程中，以该存货的估摸售价减去估摸的发卖用度和干系税费后的金额，确定其可变现净值；须要通过加工的原料存货，正在寻常分娩筹备历程中， 以所分娩的产制品的估摸售价减去至落成时估摸将要发作的本钱、估摸的发卖用度和干系税费后的金额，确定其可变现净值；为奉行发卖合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价值为根柢计较，若持有存货的数目众于发卖合同订购数目的，高出部门的存货的可变现净值以平常发卖价值为根柢计较。将上述确定的可变现净值与存货账面价钱予以比对，确定是否计提存货减值及其金额。

　　2．连接存货实践盘货处境，对存正在毁损、滞销等弗成发卖或行使的存货， 确定存货可变现净值为零，遵照存货账面价钱全额计提减值。

　　3．正在影响存货减值要素曾经隐没的，正在原已计提的存货抑价打定金额内转回，转回的金额计入当期损益。

　　公司遵照上述存货减值计提的根据以及确认的干系可变现价钱，计较各种存货当期计提及转销的金额，的确如下：

　　由上外可知，公管库存商品与发出商品减值计提比例较期初上涨4.26%，厉重是因为汽车电气编制营业干系存货计提所影响。

　　遵照EV Volume的数据，2022年环球汽车行业总销量8105万辆，同比低落0.1%，处于积年的低位秤谌。柳州双飞所处古代汽车行业，伴跟着汽车销量的低落以及新能源汽车需求的上涨，柳州双飞面对行业转型的危机，干系古代车企客户部门车型停产，同时受上逛供应链价值上涨的影响，柳州双飞产物毛利率低落幅度增大，存货面对较大的减值危机，据此，公司期末遵照仔细性规则，同时遵从干系企业司帐原则，对柳州双飞期末存货计提了较大金额的减值。

　　以上存货减值计提可能特别平允地反响公司的资产景况，适合企业司帐原则哀求，计提合理。

　　通过以上行业可比公司数据比照剖析，公司存货抑价金额占比正在同行业其他公司区间局限内，公司期末计提存货减值金额敷裕且根据合理。

　　综上所述，公司期末对一切存货举办减值测试，按本钱与可变现净值孰低规则，并连接存货库龄处境计计算提存货减值打定，计提适合《企业司帐原则》干系划定，适合公司实践处境，计提是合理敷裕的。

　　（3）请连接存货显示减值迹象的的确岁月及外示，证实以前年度存货抑价打定计提是否敷裕、仔细，近两年存货抑价打定计提是否合理。

　　公司遵照存货司帐战略，遵照本钱与可变现净值孰低计量，对本钱高于可变现净值及陈腐和滞销的存货，计提存货抑价打定。的确存货减值迹象判决模范如下：

　　1.存货存鄙人列处境之一的，讲明存货的可变现净值低于本钱(存货发作部门减值)：

　　(3)企业因产物更新换代，原有库存原原料已不符合新产物的须要，而该原原料的墟市价值又低于其账面本钱;

　　(4)因企业所供应的商品或劳务落伍或消费者偏好调动而使墟市的需求发作变革，导致墟市价值渐渐下跌；

　　2.存货存鄙人列情状之一的，讲明存货的可变现净值为零(存货齐备没有价钱)：

　　公司每期末对存货举办一切清查，遵照如上规则对公司完全存货举办判决，当期判决如显示减值迹象的，公司均遵从干系原则对存货的减值金额举办判决，并据此正在每期末遵照测算结果计提相应的减值。

　　由上外可知，公司发作较大存货减值迹象为2019年，厉重来源是受邦产汽车营业屈曲调度以及邦五邦六切换模范影响，公司汽车营业大幅下滑，公司期末以本钱与可变现净值孰低规则对存货举办减值测试，进而计提了较大金额的减值。

　　2021-2022年，受宏观经济及墟市震动影响，公司古代汽车线束营业红利处境连续下滑，客户项目延期或解除，变成公司期末存货减值计提比例较高。

　　综上所述，公司期末对一切存货举办减值测试，按本钱与可变现净值孰低规则，并连接存货库龄处境计计算提存货减值打定，计提适合《企业司帐原则》干系划定，适合公司实践处境，计提敷裕、仔细，近两年存货抑价打定计提合理。

　　（1）与公司打点层及干系部分举办访讲，清晰和评议存货打点干系的内部局限，并测试其有用性；

　　（2）对公司财政部分、分娩部分干系职员举办访讲，清晰公司存货抑价打定真实认规则、厉重根据及存货抑价打定的计提战略，清晰库存商品与发出商品计提比例加众的厉重来源及合理性；

　　（3）赢得公司年尾库存清单，抽查库龄计较是否确切，并连接期后发卖处境，对库龄较长的存货举办剖析性复核，剖析存货抑价打定是否合理；

　　（4）获取公司期末抑价打定计较外，复核可变现净值及抑价打定的计较历程，测试公司存货抑价打定计提是否敷裕、合理；

　　（5）将公司的存货抑价打定计提比例与同行业上市公司举办比照，不存正在较大的差别。

　　（1）受期末产物库存机闭影响，公管库存量同比延长，存货期末账面余额低落是合理的。

　　（2）柳州双飞所处古代汽车行业，伴跟着汽车销量的低落以及新能源汽车需求的上涨，柳州双飞面对行业转型的危机，干系古代车企客户部门车型停产，同时受下逛供应链价值的挤压，柳州双飞产物毛利率低落幅度增大，存货面对较大的减值危机，据此，公司期末遵照仔细性规则，同时遵从干系企业司帐原则，对柳州双飞期末存货计提了较大金额的减值。通过与同行业上市公司举办比照剖析，公司存货抑价金额占比正在同行业其他公司区间局限内，公司期末计提存货减值金额敷裕且根据合理。

　　（3）公司期末对一切存货举办减值测试，按本钱与可变现净值孰低规则，并连接存货库龄处境计计算提存货减值打定，计提适合《企业司帐原则》干系划定，适合公司实践处境，计提敷裕、仔细，近两年存货抑价打定计提合理。

　　4、讲述期末，你公司商誉账面原值47,885.38万元，讲述期内，你公司对柳州市双飞电器汽车配件成立有限公司（以下简称“柳州双飞”）计提商誉减值打定2,306.38万元。你公司于2023年3月23日告示称，已让渡柳州双飞42%股权，让渡后柳州双飞不再纳入公司兼并报外局限。请连接被柳州双飞厉重产物及营业、行业成长及比赛处境、近三年财政数据等，证实柳州双飞显示减值迹象的岁月及厉重根据，干系参数筑树与近三年比拟是否存正在巨大差别，本期商誉减值打定计提是否确切，以前年度商誉减值打定计提是否敷裕、合理。请年审司帐师举办核查并揭橥清楚私睹。

　　截至讲述期末，公司商誉账面原值为47,885.38万元，本期计提商誉减值金额2,306.38万元，期末商誉减值打定余额为14,474.79万元。

　　以上，公司期末对所持有的商誉举办减值测试，并遵照测试结果对柳州双飞的商誉计提了2,306.38万元的减值。

　　柳州双飞主营汽车线束的研发、分娩、检测和发卖，为种种乘用车、商用车等配套分娩汽车线束，厉重客户为上汽通用五菱、春风柳汽、柳工板滞、比亚迪等邦内着名汽车厂商。

　　正在新能源汽车迅速成长的行业趋向中，汽车线束行动紧急的汽车根柢零部件，正面对打算拓荒、工艺改变、本能打破的紧急成长机会。与古代燃油车比拟，新能源汽车对线束输送才干、板滞强度、绝缘护卫和电磁兼容方面都有更高的哀求。目前新能源电动汽车凡是行使高达600V的或更高的驱动电压，比燃油汽车的12V电压超越良众，哀求线束有更强的耐压性和密封性，以避免汽车境遇碰撞后的高压线途短途而激发燃烧事情。其它，新能源汽车利用的是互换电机，电磁搅扰较为猛烈，新能源汽车线束的打算必需思虑电磁搅扰性，以保障线束利用的牢靠性。

　　新能源汽车的迅速延长，使邦内汽车线束墟市由低本钱计谋墟市逐渐转为本领含量更高的性价比墟市。新能源汽车驱动电压较高，须要采用高压线束联贯各电途单位。高压线束不但是新能源汽车高压电气编制的环节构成部门，照样新能源汽车安好牢靠运转的紧急保障。汽车线束将从原料材质、分娩工艺、产物个性方面寻求升级打破，完成高压化成长。我邦本土线束供应商依靠与自助新能源车厂的优良配套联系，率优秀入新能源汽车供应体例，部门优质的线束企业已正在高压线束的打算拓荒规模完成本领打破，具有领先的研发能力，成长潜力宏伟。

　　汽车线束行动整车紧急零部件，占整车总重量的2%，且跟着汽车电子筑设的加众而陆续增加，线束轻量化对单车能耗的消重越来越紧急。汽车线束轻量化厉重征求原料轻量化、机闭轻量化和结构优化。汽车线束中铜导线%，是厉重的轻量化倾向。汽车线束的轻量化是一个无间迭代且耗时的历程，正在这个历程中还伴跟着汽车功用的雄厚，估计他日5年内单车线束的需求还将呈向上的趋向。

　　目前邦内汽车线束厂家固然较众，但大大批界限小，研发才干较弱，分娩设备落伍，质地层次不高，配套车型简单，厉重为自助品牌配套加工。跟着自助品牌零部件企业完全能力巩固，部门正在高等、优质线束墟市创筑品牌影响力的线束龙头企业先河加快家产本钱结构，整合家产资源，敷裕阐明与团结正直在本领、客户资源和配套供职等的协同效应，加快行业优越劣汰。他日跟着汽车工业成长，汽车整车成立厂商对汽车线束产物的哀求特别厉酷丰富，界限较小、能力较弱的线束企业将面对更为厉格的墟市境况，而我邦优质的线束企业将依靠卓越的产物格地和巩固的客户资源进一步增加墟市份额，他日我邦线束行业将面对优越劣汰、加快完成资源整合的家产境况。

　　汽车整车厂和零部件供应商正在汽车工业的成长历程中创筑了科学的专业分工与配合体例，厉重的团结形式征求以欧美系汽车企业为代外的平行配套形式、以日韩系汽车企业为代外的塔式成长形式以及以中邦部门大型邦有整车企业为代外的纵向一体化形式。平行配套形式下汽车零部件企业和整车企业均面向社会，完成环球采购墟市化运作；塔式成长形式是以汽车整车厂商为主题，以零部件供应商为支持的金字塔形众层级配套供应体例，该形式下汽车零部件企业和整车企业有着更合作无懈联系；纵向一体化形式即整车企业既分娩整车又分娩肯定数目的汽车零部件。

　　目前，环球汽车工业行业正逐渐向分娩精益化、非主题营业外部化、家产链设备环球化、打点机构精简化的倾向演化成长。受此影响，邦内整车厂商正渐渐由纵向一体化形式向平行配套形式和塔式成长形式改革。

　　汽车厂商越发是环球汽车品牌凡是实行高模范、厉哀求的供应商打点，供应商体例较为关闭。少数外资及合伙汽车线束企业长岁月吞没了绝大部门的墟市份额，造成了汽车线束行业寡头比赛的阵势，厉重以德邦的莱尼、德科斯米尔、科络普，日本的矢崎、住友电气以及美邦的李尔、安波福等着名汽车零部件企业及其合伙厂商为代外。

　　目前我邦汽车线束行业比赛处境较为散开，没有绝对吞没垄断位子的汽车线束企业。同时，汽车整车厂商基础奉行厉酷的供应商打点轨制，进入壁垒较高，供应体例相对关闭、团结相对平静。以是，倚赖和合伙汽车厂商的密符合作，外资线束品牌厂商吞没了豪爽的墟市份额，而邦内自助线束厂商凡是为邦产汽车举办供货，只要少部门汽车线束分娩商可能进入到合伙汽车品牌的供应商体例。

　　遵照上述比拟外，柳州双飞2020年净利润为3,438.83万元，2022年、2021年净利润均显示较大幅度耗费。

　　由上外可知，柳州双飞初次计提商誉减值的岁月是2019年，即柳州双飞显示减值迹象的岁月是2019年。

　　项目 2022年商誉减值测试厉重参数 2021年商誉减值测试厉重参数 2020年商誉减值测试厉重参数

　　预测期 预测期为2023年-2027年，后续为平静期。 预测期为2022年至2026年，后续为平静期。 预测期为2021年至2025年，后续为平静期。

　　贸易收入 2023年-2027年贸易收入延长率差异为-4.22%、1.94%、1.86%、1.79%、1.70%，平静期维系预测期结果一年的贸易收入水。 2022-2026年贸易手颤线%，平静期维系预测期结果一年的贸易收入水。 2021年-2025年贸易收入延长率差异为2.50%、4.86%、3.43%、1.54%、0.61%，平静期维系预测期结果一年的贸易收入水。

　　贸易本钱 直接原料的预测：直接原料遵照2021年-2022年直接原料占总贸易本钱的均匀比例举办测算； 直接人工的预测：直接人工的预测厉重参考史乘年度的均匀单元直接人工，需思虑直接分娩职员数目、人均工资秤谌及工资附加，此中职工人数遵照公司分娩部分实践须要的人数举办预测，他日 年度人均工资秤谌归纳思虑企业的工资构成机闭及工资薪酬战略等要素，职工人数遵照产能须要举办预测； 用度性支付的预测开始是遵照用度与发卖量的干系性对其举办划分为固定用度和改动用度，而关于固定用度遵照企业他日的筹备策划及用度发作的合理性举办剖析后举办预测；关于改动用度，遵照该类用度发作与分娩量或营业量的依存联系举办预测。 直接原料的预测：直接原料遵照2021年单元产物所须要的直接原料、原料涨价幅度以及思虑预测年度的销量举办预测。分娩线年铜材价值显示较大的震动，有较大的涨幅。遵照铜线%，目前铜价目前不断正在上涨，故预测直接原料2022年增 长幅度为0.3%，估计延长幅度会减缓，2023年之后延长幅度预测为0.2%。 直接人工的预测：直接人工的预测厉重参考2021年的单元直接人工，他日年度直接人工预测需思虑直接分娩职员数目、人均工资秤谌及工资附加，此中职工人数遵照公司分娩部分实践须要的人数举办预测，他日年度人均工资秤谌归纳思虑企业的工资构成机闭及工资薪酬战略等要素，预测他日工资将有小幅度上涨趋向，职工人数遵照产能须要举办预测。 用度性支付的预测开始是遵照用度与发卖量的干系性对其举办划分为固定用度和改动用度，而关于固定用度遵照企业他日的筹备策划及用度发作的合理性举办剖析后举办预测；关于改动用度，遵照该类用度发作与分娩量或营业量的依存联系举办预测。 直接原料遵照2020年单元产物所须要的直接原料、原料涨价幅度以及思虑预测年度的销量举办预测。分娩线年铜材价值显示较大的震动，有较大的涨幅。遵照铜线年直接材 料上涨2.34%，遵照铜价周期性震动，目前已处于较高的价位，预测2022年会有所低落，2023年之后采用铜周期震动的均匀价值； 直接人工的预测厉重参考2020年的单元直接人工，他日年度直接人工预测需思虑直接分娩职员数目、人均工资秤谌及工资附加，此中职工人数遵照公司分娩部分实践须要的人数举办预测，他日年度人均工资秤谌归纳思虑企业的工资构成机闭及工资薪酬战略等要素，预测他日工资将有小幅度上涨趋向，职工人数遵照产能须要举办预测；用度性支付的预测开始是遵照用度与发卖量的干系性对其举办划分为固定用度和改动用度，而关于固定用度遵照企业他日的筹备策划及用度发作的合理性举办剖析后举办预测；关于改动用度，遵照该类用度发作与分娩量或营业量的依存联系举办预测。

　　岁月用度 遵照史乘年度用度明细项遵照与收入的比例并连接墟市景况预测他日年度用度。 遵照史乘年度用度明细项遵照与收入的比例并连接墟市景况预测他日年度用度。 遵照史乘年度用度明细项遵照与收入的比例并连接墟市景况预测他日年度用度。

　　折现率 采用加权均匀本钱本钱模子WACC（税后）计较为8.12%。 采用加权均匀本钱本钱模子WACC（税后）计较为11.61%。 采用加权均匀本钱本钱模子WACC（税后）计较为11.84%。

　　以上，受邦内经济形象下行及汽车行业震动的影响，2019年柳州双飞经贸易绩显示大幅下滑；2020-2022年，受宏观境况及大宗物料上涨、芯片缺乏、客户需求震动、项目断点等要素，导致柳州双飞筹备效益转差，红利才干消重，经贸易绩显示较大金额的耗费；公司根据仔细性规则，各期末差异聘任专业的评估机构对公司收购柳州双飞所形成的商誉对应的资产组的可接管金额举办评估，公司遵照《企业司帐原则第8号—资产减值》及商誉评估结果对商誉举办减值测试，并据此差异计提了3,669.22万元、235.65万元、4,160.41万元、2,306.38万元的商誉减值金额。本期商誉减值打定计提确切，以前年度商誉减值打定计提敷裕、合理。

　　（1）评议、测试与得润电子公司商誉减值干系的环节内部局限打算和运转的有用性。

　　（2）剖析公司打点层对商誉所属资产组的认定是否稳妥，清晰资产组的史乘事迹处境及成长谋划。

　　（4）与打点层聘任的独立第三方评估机构专家沟互市誉减值测试历程中对资产组的认定、行使的技巧、环节参数、估计他日现金流量现值的折现率的合理性。

　　（5）聘任第三方评估专家对公司聘任的独立评估师出具的评估讲述举办复核评估，复核征求估值技巧、模子和环节参数等。

　　（6）评议打点层正在财政报外附注中对2022年12月31日商誉及减值处境的披露是否敷裕。

　　经核查，咱们以为公司商誉减值打定计提是敷裕的，适合《企业司帐原则》的相闭划定。2019年柳州双飞经贸易绩显示大幅下滑，2020-2022年，受宏观境况及大宗物料上涨、芯片缺乏、客户需求震动、项目断点等要素，导致柳州双飞筹备效益差，赚钱才干低，经贸易绩显示较大金额的耗费。公司根据仔细性规则，各期末差异聘任专业的评估机构对公司收购柳州双飞所形成的商誉对应的资产组的可接管金额举办评估，公司遵照《企业司帐原则第8号—资产减值》及商誉评估结果对商誉举办减值测试，并据此差异计提了3,669.22万元、235.65万元、4,160.41万元、2,306.38万元的商誉减值金额。

　　5、讲述期内，你公司计提永恒股权投资减值打定5,797.04万元，同比删除64.01%，厉重为对所持有得康电子47.26%股权与华麟电途48%股权计提减值；你公司讲述期投资额为208,245.25万元，同比延长347,092.31%；讲述期内你公司持有众只境外里公司股票，平允价钱改动金额为-225.86万元。

　　（1）请连接得康电子与华麟电途本期筹备处境、干系资产评估讲述、本期减值测试的计较历程、的确假设及参数选择处境及变革处境等，证实导致本期投资显示亏损的来源，本期确认永恒股权投资减值打定的来源及合理性，本期及以前年度干系减值是否敷裕，是否适合《企业司帐原则》的干系划定。请年审司帐师核查并揭橥清楚私睹。

　　由上外可知，得康电子本期净利润-7,279.86万元，公司确认投资收益-3,440.46万元；华麟电途本期净利润-10,228.74万元，公司确认投资收益-4,119.91万元。

　　2022年受宏观境况影响，得康电子分娩筹备阶段性受到肯定影响，变成贸易本钱上升；得康电子某厉重大客户发卖量占比曾到达80%把握，受客户家产结构改动影响，营业量连续缩减，得康电子订单量删除幅度较大，对2022年的营收及红利处境影响较大。

　　2022年4月份，华麟电途先河莺迁至盐城，正在莺迁的历程中，分娩成立有所震动以至断绝，同时因厂房莺迁，部门客户须要从新举办认证，对其分娩筹备变成较大影响。目前华麟电途尚未寻常投产，仍处于调试的状况，只要小部门分娩线正在试分娩，当前还未光复分娩的状况，以是耗费金额较大。

　　2022年度，公司聘任了深圳中洲资产评估有限公司差异对宜宾得康电子有限公司、深圳华麟电途本领有限公司截至2022年12月31日永恒股权投资举办减值测试，并差异出具了深中洲评字（2023）第2-040号、深中洲评字（2023）第2-038号号评估讲述。干系评估结论如下：

　　遵照邦度相闭规矩的划定，遵从独立、客观、公道的评估规则，正在对所评估的资产举办须要的勘查、核实、抽查以及产权核实的根柢上，通过有劲的考察切磋、评定估算和数据处罚，竣工了咱们以为须要的评估次第，正在此根柢上对所持宜宾得康电子有限公司股权于评估基准日的可收回金额举办了评估，评估结论如下：

　　“截止评估基准日2022年12月31日，经评估后确定所持宜宾得康电子有限公司47.26%股权的可收回金额为13,023.18万元。本次评估结论未思虑少数股权或许形成的折价。”

　　公司同时聘任深圳市鹏信资产评估土地房地产估价有限公司对深圳中洲资产评估有限公司“对宜宾得康电子有限公司截至2022年12月31日永恒股权投资举办减值测试的评估讲述”举办了复核，并出具了鹏信商议字[2023]第F081号复核评估讲述，评估结论如下：

　　“咱们以为所复核的《得康减值测试评估讲述》的评估机构及签名资产评估师均具有相应的天资；评估讲述的格局适合范例；评估基准日的挑选稳妥，且由两边商定；评估所根据的功令规矩和战略一切合理；评估技巧的利用稳妥，援用的原料及参数合理，评估历程、措施适合评估原则的哀求，正在假设条目和预测数据完成的处境下：

　　于评估基准日2022年12月31日，宜宾得康电子有限公司47.26%股权的可收回金额为13,004.20万元，未觉察计较毛病，结论平允。”

　　正在本讲述所揭示的评估假设根柢上，深圳华麟电途本领有限公司于评估基准日2022年12月31日48%股权可收回金额评估值为88.32万元。

　　遵照《企业司帐原则第8号—资产减值》，公司正在资产欠债外日判决永恒资产是否存正在或许发作减值的迹象。若是永恒资产存正在减值迹象的，以单项资产为根柢估摸其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额举办估摸的，以该资产所属的资产组为根柢确定资产组的可收回金额。

　　资产可收回金额的估摸，遵照其平允价钱减行止置用度后的净额与资产估计他日现金流量的现值两者之间较高者确定。

　　可收回金额的计量结果讲明，永恒资产的可收回金额低于其账面价钱的，将永恒资产的账面价钱减记至可收回金额，减记的金额确以为资产减值亏损，计入当期损益，同时计提相应的资产减值打定。资产减值亏损曾经确认，正在今后司帐岁月不得转回。

　　预测期 预测期为2023年至2027年，后续为平静期。 预测期为2022年至2026年，后续为平静期。

　　贸易本钱 直接原料的预测：直接原料遵照收入的肯定比例举办预测。 直接人工的预测：直接人工的预测厉重参考2022年的单元直接人工，他日年度直接人工预测需思虑职工人数、人均工资秤谌及工资附加，此中职工人数遵照公司分娩部分实践须要的人数举办预测，他日年度人均工资秤谌归纳思虑企业的工资构成机闭及工资薪酬战略等要素，预测将维系现有工资秤谌，职工人数和收入呈正干系。 成立用度：用度性支付的预测开始是遵照用度与发卖量的干系性对其举办划分为固定用度和改动用度，而关于固定用度遵照企业他日的筹备策划及用度发作的合理性举办剖析后举办预测；关于改动用度，遵照该类用度发作与分娩量或营业量的依存联系举办预测。 直接原料的预测：直接原料遵照收入的肯定比例举办预测。 直接人工的预测：直接人工的预测厉重参考2021年的单元直接人工，他日年度直接人工预测需思虑职工人数、人均工资秤谌及工资附加，此中职工人数遵照公司分娩部分实践须要的人数举办预测，他日年度人均工资秤谌归纳思虑企业的工资构成机闭及工资薪酬战略等要素，预测将维系现有工资秤谌，职工人数和收入呈正干系。 成立用度：用度性支付的预测开始是遵照用度与发卖量的干系性对其举办划分为固定用度和改动用度，而关于固定用度遵照企业他日的筹备策划及用度发作的合理性举办剖析后举办预测；关于改动用度，遵照该类用度发作与分娩量或营业量的依存联系举办预测。

　　岁月用度 遵照史乘年度用度明细项遵照与收入的比例并连接墟市景况预测他日年度用度。 遵照史乘年度用度明细项遵照与收入的比例并连接墟市景况预测他日年度用度。

　　折现率 选择加权均匀本钱本钱（WACC）税后9.29% 选择加权均匀本钱本钱（WACC）税后11.77%。

　　由上外可知，得康电子2022年度收入预测延长幅度较2021预测变革较大，厉重是由于2022年受宏观境况影响，以及受客户营业量的连续缩减，得康电子订单量删除幅度较大，对2022年的营收影响较大。

　　贸易本钱 直接原料的预测：直接原料遵照收入的肯定比例举办预测。 直接人工的预测：直接人工的预测遵照收入的肯定比例并连接后续莺迁到盐田之后人工本钱低落的处境举办预测。 成立用度：用度性支付的预测开始是遵照用度与发卖量的干系性对其举办划分为固定用度和改动用度，而关于固定用度遵照企业他日的筹备策划及用度发作的合理性举办剖析后举办预测；关于改动用度，遵照该类用度发作与分娩量或营业量的依存联系举办预测

　　岁月用度 遵照史乘年度用度明细项遵照与收入的比例并连接墟市景况预测他日年度用度。

　　华麟电途自2022年4月份先河莺迁至盐城，截止到2022年12月31日尚未到达分娩状况，仍处于装置调试状况，仅有小部门试分娩，他日年度红利预测具有较大的不确定性，故华麟电途本次评估不实用收益法，而选用资产根柢法。

　　归属于母公司的权柄价钱减措置用度后的净额⑤=③-④ 13,004.20 88.32

　　归属于母公司股东的永恒股权投资减值打定⑥=①-⑤ 16,122.89 8,056.74

　　综上所述，因为得康电子以及华麟电途正在2022年度存正在较大耗费，同时受客户流失影响，公司根据仔细性规则，期末遵照《企业司帐原则第8号—资产减值》及相闭划定对永恒股权举办减值测试，并聘任深圳中洲资产评估有限公司差异对宜宾得康电子有限公司、深圳华麟电途本领有限公司截至2022年12月31日永恒股权投资举办减值测试，并差异出具了深中洲评字（2023）第2-040号、深中洲评字（2023）第2-038号评估讲述，同时聘任深圳市鹏信资产评估土地房地产估价有限公司对深圳中洲资产评估有限公司“对宜宾得康电子有限公司截至2022年12月31日永恒股权投资举办减值测试的评估讲述”举办了复核，并出具了鹏信商议字[2023]第F081号复核评估讲述。

　　公司差异自2018年尾对得康电子采用权柄法核算，自2020年尾对华麟电途采用权柄法核算，自采用权柄法核算起，公司于每年尾遵照《企业司帐原则第8号—资产减值》及相闭划定对永恒股权举办减值测试，并聘任专业评估机构举办评估，公司根据评估机构评估结论举办减值计较并计提相应减值，的确减值计提处境如下：

　　受宏观境况、工场莺迁、客户处境变革等要素影响，得康电子及华麟电途收入连续删除，红利才干低落，得康电子2020年、2021年差异耗费3,046.30万元、7,279.86万元，华麟电途2021年耗费10,299.33万元。公司聘任评估机构差异对得康电子、华麟电途的永恒股权投资举办减值测试，并差异出具了评估讲述，的确评估讲述及评估结论处境如下：

　　2020年公司聘任北京北方亚事资产评估事宜所（奇特一般合资）对得康电子截至2020年12月31日永恒股权投资举办减值测试，出具了北方亚事评报字[2021]第01-335号评估讲述。评估结论为“截止评估基准日2020年12月31日，经评估后确定所持宜宾得康电子有限公司47.26%股权的可收回金额为31,577.50万元。”

　　2021年公司聘任北京北方亚事资产评估事宜所（奇特一般合资）对得康电子截至2021年12月31日永恒股权投资举办减值测试，出具了北方亚事评报字[2022]第01-380号。评估结论为“截止评估基准日2021年12月31日，经评估后确定所持宜宾得康电子有限公司47.26%股权的可收回金额为22,151.14万元。”

　　2021年公司聘任北京北方亚事资产评估事宜所（奇特一般合资）对华麟电途截至2021年12月31日永恒股权投资举办减值测试，出具了北方亚事评报字[2022]第01-388号评估讲述。评估结论为“截止评估基准日2021年12月31日，经评估后确定所持深圳华麟电途本领有限公司48%股权的可收回金额为4,119.91万元。”

　　综上，公司对得康电子本期计提了5,797.04万元的减值打定，本期及以前年度干系减值测试合理，计提敷裕，适合《企业司帐原则》的干系划定。

　　（1）评议与得润电子公司永恒股权投资减值打定干系的环节内部局限打算和运转的有用性。

　　（2）复核打点层对永恒股权投资减值测试的估摸测试技巧，减值打定计提是否适合《企业司帐原则》的干系划定；

　　（5）连接联营企业所属行业的成长趋向及其主贸易务的组成处境，评估联营企业评估讲述中所行使的环节假设和参数的合理性，并复核相应联营企业他日现金流量现值测算真实切性。

　　经核查，咱们以为公司本期确认永恒股权投资减值打定具有合理性，本期及以前年度干系减值计提敷裕，适合《企业司帐原则》的干系划定。

　　（2）请证实讲述期投资金额大幅延长的来源和的确投资项目，是否涉及《股票上市规矩（2023年修订）》第六章、第七章划定的应披露事项，并自查证实公司实施的审议次第和讯息披露处境。

　　讲述期公司投资金额大幅延长厉重系公司行使召募资金及自有资金举办现金打点。其。

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